Deklarera försäljning av ärvd lägenhet i Polen när du är skattskyldig i Sverige

Sverige: så redovisar du försäljningen

I Sverige styr datumet när köpekontraktet skrivs under vilket år försäljningen ska deklareras.
Du deklarerar året efter kontraktsdatumet.

Skatten beror på om bostaden räknas som privatbostad eller näringsbostad.
En privatbostad är typiskt en bostad där du eller närstående använder (eller avser att använda)
mer än hälften av ytan för boende. Samma bedömning görs även för bostad utomlands.

Vid vinst på en privatbostad betalar du 30 % skatt på 22/30 av vinsten
(i praktiken cirka 22 %).
Vid förlust är 50 % av förlusten avdragsgill.

Om du får betalt i utländsk valuta ska beloppen räknas om till SEK. Om du växlar till SEK
inom 30 dagar från att kontraktet skrevs används faktisk växlingskurs,
annars kursen på kontraktsdagen.

Redovisningen görs beroende på vilken typ av innehav din privatbostad motsvarar skattemässigt.

Om privatbostaden är ärvd gäller i Sverige ofta att du tar över den tidigare ägarens
skattemässiga anskaffningsvärden (kontinuitetsprincipen), alltså den avlidnes anskaffningsutgift och
dokumenterade förbättringsutgifter.

Exempel – Polen: när blir det skatt?

Polen beskattar försäljning av fast egendom som ligger i Polen om försäljningen sker inom 5 år,
räknat från slutet av kalenderåret då bostaden förvärvades eller byggdes. För en
ärvd bostad räknas femårsperioden från slutet av det år då den avlidne
förvärvade eller byggde bostaden. Har 5 år passerat är inkomsten normalt inte skattepliktig
i Polen och då lämnas normalt ingen deklaration där.

Skatten på vinsten är normalt 19 %. Vinsten beräknas i förenklad form som intäkt minus avdragsgilla kostnader, till exempel överlåtelsekostnader och dokumenterade anskaffnings- och förbättringsutgifter.

Dubbelbeskattning: varför du kan behöva deklarera i båda länderna

Skatteavtalet mellan Sverige och Polen innebär att kapitalvinst på fast egendom i Polen får beskattas i Polen.
Samtidigt kan Sverige kräva att vinsten deklareras här när du är skatteresident i Sverige.
Dubbelbeskattning undviks normalt genom att Sverige medger avräkning för polsk skatt som är
slutlig och betald.

FAQ – Försäljning av ärvd lägenhet i Polen (skattskyldig i Sverige)

1) Måste jag deklarera försäljningen i Sverige även om bostaden ligger i Polen?
Ja. Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige ska du normalt redovisa inkomster från både Sverige och utlandet. En bostadsförsäljning i Polen kan därför behöva deklareras i Sverige, även om Polen också kan ha beskattningsrätt.

2) Vilket år ska jag deklarera försäljningen i Sverige?
Du deklarerar försäljningen året efter att du skrev under köpekontraktet. Kontraktsdatumet är alltså det som styr vilket inkomstår försäljningen hamnar på.

3) När blir försäljningen skattepliktig i Polen enligt 5-årsregeln vid arv?
I Polen blir försäljningen normalt skattepliktig om den sker inom fem år räknat från slutet av kalenderåret då bostaden förvärvades eller byggdes. Vid arv räknas femårsperioden från slutet av det år då den avlidne förvärvade eller byggde bostaden, inte från när du ärvde.

4) Hur undviker jag dubbelbeskattning om jag betalar skatt i Polen?
Om du har betalat polsk skatt på vinsten kan du normalt begära avräkning i Sverige, vilket betyder att den svenska skatten kan sättas ned med den polska skatt som är slutlig och betald. För att avräkningen ska fungera behöver du spara underlag som visar att skatten är betald och hur den beräknats.

Obs: Detta är en förenklad sammanfattning. Skatter kan påverkas av detaljer i ägandeform,
avdrag, datum och underlag. Kontrollera alltid med oss eller svenska Skatteverket eller i Polen – Krajowa Administracja Skarbowa (KAS), i din specifika situation.